葯酒增值稅核定扣除

① 增值稅進項稅額核定扣除 具體怎麼做

一、《財政部 國家稅務總局關於在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅﹝2012﹞38號）規定，自2012年7月1日起，以購進農產品為原料生產銷售液體乳及乳製品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，購進農產品不再憑增值稅抵扣憑證抵扣增值稅進項稅額，實行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法，但取得或開具真實合法的票據是購銷貨物的有效憑證，是財務會計核算和成本扣除的重要依據，也是相關法律、法規的要求，因此要求試點納稅人購進農產品應當按照《中華人民共和國發票管理辦法》和有關規定取得或開具發票，並作為計算核定扣除的憑據。
二、按財稅﹝2012﹞38號文件規定試點納稅人購進農產品不再憑增值稅抵扣憑證抵扣增值稅進項稅額，試點納稅人購進農產品所取得增值稅專用發票是否認證不作為核定扣除的前提條件。
三、為保證試點納稅人的抵扣權益，對試點納稅人按《通知》規定計算出允許抵扣的農產品進項稅額當期未申報抵扣的，可結轉到下期申報抵扣。
四、按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規定，《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》第四條計算公式：「當期農產品耗用數量=當期銷售貨物數量（不含采購除農產品以外的半成品生產的貨物數量）×農產品單耗數量」中的「當期銷售貨物數量」應當包含視同銷售貨物數量，同時，視同銷售貨物應按規定計算抵扣其進項稅額。
五、對於新辦試點納稅人或者試點納稅人新增產品的，在其核定扣除標准未審批下發前，有參考標準的按參考標准執行，無參考標準的，待審核結果下發後按核定的扣除標准清算抵扣進項稅額。
六、使用外購奶粉生產還原乳的試點納稅人，在購入時若最得了專用發票且已認證抵扣，在生產銷售還原乳後按農產品核定扣除辦法再次計算抵扣了進項稅，存在重復抵扣問題，此類納稅人在年度終了後應根據其實際耗用的奶粉數量轉出其對應的按核定扣除法計算抵扣的農產品進項稅額。

② 營改增後增值稅進項稅核定扣除包括哪些

財稅2016第36號附自件一：第二十五條 下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票（含稅控機動車銷售統一發票，下同）上註明的增值稅額。
（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
（三）購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。計算公式為：
進項稅額=買價×扣除率
買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。
購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。
（四）從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。

③ 請計算該廠當月銷售葯酒應納消費稅稅額

1、應納消費稅=180*10%=18萬元

用酒生產(葯)酒的購進所含消費稅生產領用時不得扣除，這是專特殊規定。屬

2、
（1）增值稅的抵扣要具備一般納稅人資格的才可以進項抵扣，消費稅沒有一般納稅人之說。

（2）增值稅抵扣——購進憑票扣稅法（憑專用發票、運費發票、機動車發票、海關繳款書）；消費稅抵扣——生產領用扣稅法。

（3）增值稅抵扣，不分生產型企業還是貿易型企業；消費稅抵扣只有生產企業才可以抵扣。

（4）增值稅的抵扣，只要是進項就可以；消費稅的抵扣，要求從「原料」到「產品」所涉及到的消費稅稅目不能有變化（如用輪胎生產輪胎、化妝品生產化妝品）。

④ 銷售葯酒要交增值稅嗎稅率是多少

1、銷售葯酒要交增值稅，葯酒增值稅稅率是17%。

2、只產酒精，再用酒精生產冰醋酸要交增值稅，酒精增值稅稅率17%，冰醋酸增值稅稅率17%。

⑤ 農產品增值稅進項稅額核定扣除試點納稅人增值稅納稅申報表相關欄次應如何填寫

根據《國家稅務總局關於在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定版扣除辦法有關問題的公權告》（國家稅務總局公告2012年第35號）規定：「七、試點納稅人納稅申報時，應將《農產品核定扣除增值稅進項稅額計算表(匯總表)》中『當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額』合計數填入《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第6欄的『稅額』欄，不填寫第6欄『份數』和『金額』數據。
《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第1、2、3、5欄有關數據中不反映農產品的增值稅進項稅額。
當期按照《實施辦法》第九條及本公告第四條有關規定應轉出的增值稅進項稅額，填入《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第17欄『按簡易徵收辦法征稅貨物用』『稅額』欄。」

⑥ 進項稅額核定扣除和計算扣除的區別

進項稅額核定扣除的納稅人購進農產品不再憑增值稅扣除憑證抵扣增值稅進項稅回額。納稅人銷售答以農產品為原料的貨物或者銷售購進的農產品按照本辦法抵扣農產品增值稅進項稅額，納稅人購進除農產品以外的貨物和應稅勞務仍按現行規定抵扣增值稅進項稅額。
計算扣除的和其他一般納稅人一樣，憑農副產品收購發票和進項發票上的稅額計算抵扣進項稅。

⑦ 農產品進項稅額核定扣除和計算扣除的區別

1、適用范圍不同：農產品進項稅額核定扣除適用以購進農產品為原料生產銷售液體乳及專乳製品、酒及酒屬精、植物油的增值稅一般納稅人。計算扣除適用於其他納稅人直接從農業生產者處購進免稅農產品的情形。

2、扣除率不同：農產品進項稅額核定扣除適用的扣除率是銷售的產成品的稅率，可以是16%，也可以是10%。計算扣除適用於10%。

(7)葯酒增值稅核定扣除擴展閱讀

《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》（財稅〔2012〕38號發布，以下簡稱《試點實施辦法》）規定的方法，核定出當期可抵扣的進項稅額。

購進環節無論取得何種憑證，均以外購金額的價稅合計數計入原材料成本。

也就是說，購進農產品取得專票或者海關進口增值稅繳款書的，按照價稅合計數計入原材料成本；取得銷售發票或者收購發票的，按照買價計入原材料成本。

農產品的外購金額均不含買價之外單獨支付的運費和入庫前的整理費用，這一點與存貨會計准則的規定有所不同。

因此，納稅人從憑票扣除體系轉換為核定扣除體系的，應自執行核定扣除辦法之日起，將期初庫存農產品以及庫存半成品、產成品耗用的農產品增值稅進項稅額作轉出處理，計入相關存貨成本。

⑧ 增值稅進項核定扣除

由於按照財稅（2012）28號文執行農副產品投入產出法進項核定扣除的規定，所以不管是否版開具了發票，權都需要在《投入產出法核定進項稅附表2》填銷售數量和原料平均購買單價，本月原料平均單價可以按上月的原料平均購買單價填寫。